Хвилює кожного ФОПа: топ-5 питань про податки в липні

В Україні останнім часом особливу увагу приділяють податковим нормам. Уряд намагається виконати вимоги Міжнародного валютного фонду, тож ухвалив законопроєкт про зміни в податковому законодавстві. Це спричинило появу масових непорозумінь і запитань у ФОПів, зокрема щодо перевірок, штрафних санкцій і нових реквізитів.

Сайт Pro Гроші дав відповіді на п’ять запитань, які хвилюють підприємців у липні.

Коли почнуть штрафувати за відсутність РРО

У редакції законопроєкту №8401, який ухвалили в другому читанні, затверджені зміни щодо повернення штрафних санкцій за ведення підприємницької діяльності без встановленого реєстратора розрахункових операцій. Спершу передбачалося, що штрафи почнуть нараховувати одразу після набуття чинності документа, але мораторій знову подовжили.

Фізичних осіб-підприємців, які не мають права працювати без касових апаратів, звільнили від покарання в разі вчинення порушення у період з 1 січня 2022 року до 1 жовтня 2023 року. Тобто формально штрафів не буде до початку жовтня.

Водночас на ФОПів, які ведуть діяльність на територіях активних бойових дій, не розповсюджуватиметься дія закону в питанні РРО взагалі. Тобто санкції їм не загрожують.

Хто підпадає під податкові перевірки

З 1 серпня 2023 року продовжуватиметься мораторій на проведення планових податкових перевірок для ФОПів 1 та 2 груп (як мінімум до 1 серпня 2024 року). Винятки становлять випадки, коли припиняється господарська діяльність.

Так само мораторій не скасували на здійснення документальних чи фактичних перевірок платників податків, зареєстрованих/розташованих на прифронтових територіях або в районах можливих бойових дій.

Водночас у 2023-2024 роках, відповідно до плану-графіка, будуть проводити податкові перевірки бізнесу, пов’язаного з виготовленням/реалізацією підакцизної продукції (мова про алкогольні напої та тютюнові вироби). Плюс працівники контролюючого органу можуть навідатися до суб'єктів грального бізнесу та фінансових установ.

Наостанок, щоб податкова прийшла з перевіркою, підприємство повинно відповідати одній з ознак ризику (всього є п’ять критеріїв).

Які реквізити змінилися з 1 липня

До 30 червня ФОПи могли прописувати "Призначення платежу" в податковій платіжці за старим форматом. Він мав такий вигляд:

• *;101;РНОКПП;єдиний податок за I квартал 2023 року;;;
• *;101;РНОКПП;ЄСВ за I квартал 2023 року;;;

де "101" – це код податку, РНКОПП – реєстраційний номер платника податків. Далі ФОПи могли прописувати додаткові відомості залежно від потреби, наприклад, своє повне ім’я.

Але з 1 липня формат призначення платежу при сплаті єдиного податку та ЄСВ змінився. Тепер він такий:

• 101 єдиний податок за I квартал 2023 року;
• 101 ЄСВ за I квартал 2023 року.

Водночас відомо про Лист Національного банку України, який встановив кінцевий термін впровадження нового структурованого призначення платежу – 1 грудня 2023 року. Тобто підприємці до того часу можуть використовувати обидва варіанти формату. Але, щоб не виникало зайвих проблем із проведенням сплати, рекомендується вписувати новий формат.

Які штрафи загрожують за неофіційний найм працівників

Роботодавців карають штрафними санкціями, якщо вони здійснюють підприємницьку діяльність без офіційного працевлаштування співробітників. Адже при цьому вони не платять єдиний соціальний внесок та інші обов’язкові податки.

Тож контролюючі органи проводять перевірки, моніторячи кількість найманих працівників і фактичний обсяг виконаних робіт. Якщо це не співпадає, ФОПа ідентифікують як роботодавця з високим ризиком використання незадекларованої праці.

Через відсутність оформлених трудових відносин загрожують значні санкції. Розмір штрафу може становити 201 тисячу гривень, що сильно перевищує витрати на заробітну плату на рівні мінімальної та податки й збори за два роки роботи.

Яке покарання за податкові борги

Відповідно до законопроєкту №8410, підприємці звільнені від штрафів і пені за несвоєчасну сплату податкового боргу. Але тільки в тому випадку, коли заборгованість встигли погасити протягом 30 днів з моменту отримання сповіщення від податкової служби.

Інакше доведеться заплатити 25% та 50% від суми заборгованості. Це стосується платників 2 та 3 груп, покарання будуть застосовувати з 1 серпня 2023 року по 1 серпня 2025 року.

Плюс існує санкція за невчасне подання податкової звітності. Протермінування обійдеться ФОПам у 340 гривень.

Раніше сайт Pro Гроші писав, що відбувається з податками в Україні та до чого готуватися. Також ми повідомляли, що в Україні ухвалили зміни для ФОПів і розповідали, що чекає на підприємців з 1 серпня.

Pro Гроші в Telegram Pro Гроші в Google News