Підприємці-"загальники": які податки треба платити у 2023 році

Українські підприємці можуть перебувати на спрощеній чи загальній системі оподаткування. Останній варіант оподаткування ФОПів пов’язаний зі складною звітністю та більшим податковим навантаженням.

Сайт Pro Гроші з’ясував, які податки треба платити бізнесу на загальній системі оподаткування у 2023 році.

Згідно з Податковим кодексом України, окрім більшого податкового навантаження, "загальники" мають також і свої переваги:

• відсутність обмежень за варіантами діяльності та кількістю персоналу;
• можливість працювати за бартером;
• оподаткуванню підлягає лише прибуток (а не дохід, як у "спрощенців").

Загальна система оподаткування — це умови для ведення діяльності фізичних та юридичних осіб, яким за певних причин не підходить спрощений варіант. "Загальники" сплачують податок на доходи фізосіб (ПДФО), ПДВ, ЄСВ і військовий збір.

Головна перевага ФОПів цієї групи – можливість розраховувати суму податків з прибутку. Це різниця доходів і дозволених витрат підприємця. Тобто, якщо ФОП має можливість підтвердити власні бізнес-витрати (наприклад, на закупівлю сировини, палива, запчастин тощо), то йому вигідніше бути саме "загальником", адже оподаткуванню підлягатиме лише та сума, що залишається після покриття всіх витрат.

За яких умов слід обирати загальну систему оподаткування

Підприємцеві рекомендують обирати загальну систему оподаткування, якщо:

• він бажає вести заборонену для "спрощенців" діяльність, тобто працювати брокером, здійснювати технічний аудит, організовувати гастрольні заходи тощо;
• він хоче вести розрахунки, не дозволені "спрощенцям" — наприклад, розраховуватись бартером чи векселями;
• він прагне працювати без обмежень у виторгу (варто пам'ятати, що ФОП на ЄП може заробити лише 1 167 "мінімалок" на рік. У разі перевищення його автоматично переведуть на загальну систему).

Слід також знати про те, що після реєстрації підприємницької діяльності фізособа має впродовж 10 календарних днів обрати варіант роботи на спрощеній системі. Якщо вона цього не зробить, то автоматично вважатиметься ФОПом на загальній системі оподаткування та має працювати згідно з цими правилами.

Які податки платять ФОПи на загальній системі

У 2023 році бізнес на цій формі оподаткування має сплатити:

• ПДФО — 18%;
• ЄСВ — 22%;
• військовий збір — 1,5%.

Базою для розрахунку всіх зборів є отриманий чистий прибуток. Для його розрахунку варто використовувати наступну формулу:

Чистий прибуток = дохід ФОП мінус витрати підприємця

Також ФОП на загальній системі може додатково вносити такі податки:

• на транспорт;
• акцизний;
• екологічний;
• туристичний;
• земельний та інші варіанти плати за землю;
• на нерухоме майно;
• рентну плату;
• мито за експортно-імпортні операції;
• збір за паркування;
• ПДВ (за умови реєстрації платником або якщо обсяг доходу у річному звіті перевищує мільйон гривень). У такому разі потрібно додатково подавати відповідну декларацію та складати накладні. Якщо ФОП працює без ПДВ, цю вимогу можна ігнорувати;
• ПДФО, ЄСВ та військовий збір за кожного найманого працівника;
• "податок на репатріацію".

Чому бізнесу повернуть довоєнні податки

Як ми писали раніше, за словами експерта Олексія Плотнікова, це є однією з вимог Міжнародного валютного фонду (МВФ). Зокрема Україна має скасувати пільги, повернути декларування, податкові перевірки, довоєнні податки тощо. Такі вимоги були висунуті задля забезпечення подальшого співробітництва та фінансування нашої держави.

Тобто, на цю ситуацію не потрібно дивитися з боку, нібито хтось в уряді закручує гайки бізнесу. Наша влада не мала можливості якось відтермінувати цю процедуру або відмовитися від неї, адже від таких рішень залежить подальше надходження іноземних грошей в Україну

Олексій Плотніков

Доктор економічних наук, професор та заслужений економіст України

Як зазначив економіст, наша країна зараз дуже залежить від зовнішнього фінансування. Якби влада відмовилася виконувати таку вимогу МВФ, то, скоріш за все, ми б залишилися без грошової підтримки з боку міжнародних партнерів.

Раніше ми розповідали про особливості ведення бізнесу для ФОПів 2 групи. Крім того, сайт Pro Гроші з'ясовував, які зміни передбачені для ФОПів з 1 серпня. Більше про податки в Україні читайте в нашій спецтемі.

Pro Гроші в Telegram Pro Гроші в Google News