Подвійне оподаткування: що робити з грошима українцям, які пів року живуть в Німеччині

Після того, як Росія здійснила повномасштабне вторгнення в Україну, нашим громадянам довелось масово евакуюватися за кордон і жити там протягом тривалого періоду. Деякі українці вже повернулись додому, а дехто досі там залишається. І для цих людей зараз постає проблема подвійного оподаткування.

Ми вже розповідали про те, які правила з податками чекають на українців у Польщі. Цього разу з експертом, адвокатом Ростиславом Кравцем роз'яснюємо, як і кому треба платити податки із доходів, якщо ви вже пів року живете в Німеччині.

Правило 183 днів

Питання, в яку країну платити податки за всі свої доходи, прив'язане до резидентства. Якщо коротко, то чим довше ви проживаєте в цьому випадку в Німеччині, то тим імовірніше, що стаєте резидентом саме цієї держави. А коли ви ним стаєте, відповідно, і податки треба платити в бюджет Німеччини.

Кравець пояснив, що загалом людина, яка живе в одній країні понад пів року, а дохід, зарплату, наприклад, отримує в іншій, то теоретично мала би платити податок двічі в обидва бюджети. Але, щоб уникнути цього, Україна ще в 1995 році уклала з Німеччиною угоду про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на дохід і майно.

І тут, як у випадку з оподаткуванням у Польщі, застосовується правило про 183 дні.

Якщо українець, який проживає в Німеччині понад 183 дні і працює за наймом, за що отримує зарплату, у тому числі дистанційно працює на українського роботодавця, то такі доходи оподатковуються в Німеччині. А якщо період перебування становить до 183 днів, то такий дохід оподатковується в Україні.

Ростислав Кравець

Голова профспілки "Українська незалежна фундація юристів", голова АТ "Кравець і партнери"

Але дохід може бути не тільки від роботи, а й від здачі під оренду житла. У цьому випадку в угоді з Німеччиною діє окреме правило.

Якщо українець, який вже став резидентом Німеччини, отримує дохід, наприклад, від здачі в оренду житла в Україні, то такий дохід від оренди може оподатковуватися теж в Україні, – пояснив адвокат.

Проте незалежно від того, де людина платить податки, їй потрібно довести іншій країні, що вона дійсно це робить. Інакше витратити доведеться вдвічі більше грошей.

Як не платити податки всім

Якщо українець протягом 183 днів працював і платив податки в Україні, то йому треба взяти в податковій про це довідку і передати у відповідний орган Німеччини. Якщо людина працювала за кордоном, то тут навпаки: треба там брати довідку і передавати до України.

Так треба робити протягом всього часу, коли українець вважається резидентом іншої держави і віддає їй відсотки від свого доходу. Умови кожної країни відрізняються, а тому треба детально вивчати угоди і закони, якими це регулюється. Ставка податку із зарплати в Німеччині залежно від суми річного доходу становить від 14% до 45%.

У будь-якому випадку, при отриманні доходу за кордоном, коли особа вже плануватиме повертатися в України, треба отримати довідку про сплату податків. Бо якщо в Україні виникнуть питання щодо оподаткування, то легше буде пред'явити вже наявну довідку, чим в судовому порядку потім скасовувати податкову вимогу, – наголосив Кравець.

Якщо ж такої довідки не подати, то доказів у людини не буде, і їй доведеться доплачувати податок за весь період і другій державі. А якщо людина, не знаючи умов, сплатила двічі, то повернути гроші не вдасться. Кравець наголосив, що механізму відшкодування немає, і тому важливо завжди уточнювати правила і консультуватися з фахівцями.

Раніше ми писали, що дізнатися, які домовленості має Україна з іншими державами про податки, можна в угодах на сайті Міністерства фінансів. Також консультації надають місцеві відповідальні за це органи.

Для українців у ЄС ввели важливі зміни

Раніше ми писали про те, що Європейська комісія продовжила дію Директиви про тимчасовий захист біженців з України до ЄС принаймні до березня 2024 року. Тобто, тим, хто шукає захист, не потрібно проводити тривалу процедуру надання притулку. Крім того, біженці мають прямі права на соціальну допомогу, освіту, житло та дозвіл на роботу тощо.

Також Польща готує зміни щодо плати за житло. Щоб забезпечити ним українців, влада виділяла гроші з місцевого бюджету. Але тепер в країні готують зміни, згідно з якими людина, яка щойно приїхала до Польщі і не має роботи, може отримати допомогу з житлом від місцевої влади. Але коли мова йде про адаптованих та працевлаштованих українців, то їм потрібно буде платити за проживання. Винятком можуть бути люди похилого віку, люди з інвалідністю та багатодітні одинокі матері, які не мають змоги працювати.

Читайте також про те, яку роботу пропонують українцям та скільки платять за кордоном. А детально про закордонне життя наших громадян читайте в нашій спецтемі.