Підприємці в Україні можуть перебувати або на загальній, або на спрощеній системі оподаткування. "Загальникам" доводиться подавати складніші звіти та платити більше податків.
Сайт Pro Гроші розбирався, яким чином підприємцям на загальній системі оподаткування треба подавати звітність про свою діяльність.
ФОП на загальній системі оподаткування
У Податковому кодексі йдеться, що загальна система оподаткування — це умови для ведення діяльності фізичних та юридичних осіб, яким за певних причин не підходить спрощений варіант. "Загальники" сплачують такі податки:
- податок на доходи фізосіб (ПДФО);
- ПДВ;
- ЄСВ;
- військовий збір.
Головна перевага – можливість розраховувати суму податків з прибутку. Це різниця доходів і дозволених витрат підприємця. Тобто, якщо ФОП має можливість підтвердити власні бізнес-витрати (наприклад, на закупівлю сировини, палива, запчастин тощо), то йому вигідніше бути саме "загальником", адже оподаткуванню підлягатиме лише та сума, що залишається після покриття всіх витрат.
Варто обирати загальну систему, якщо:
- підприємець бажає вести заборонену для "спрощенців" діяльність, тобто працювати брокером, здійснювати технічний аудит, організовувати гастрольні заходи тощо;
- вести розрахунки, не дозволені "спрощенцям" — наприклад, розраховуватись бартером чи векселями;
- прагне працювати без обмежень у виторгу (варто нагадати, що ФОП на ЄП може заробити лише 1 167 "мінімалок" на рік. У разі перевищення його автоматично переведуть на загальну систему).
Яку звітність має подавати ФОП на загальній системі у 2023 році
Згідно з українським законодавством такі підприємці повинні подавати наступні звіти:
- Податкова декларація про майновий стан та доходи – щорічно – 40 календарних днів після звітного періоду.
- Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (дод. 5) – 41 день після звітного року.
Як штрафують за неподання звітності
Якщо податковий орган самостійно визначив податкове зобов’язання за те, що ФОП не подав декларацію про майновий стан та доходи, або виявив заниження задекларованого податкового зобов’язання, треба сплатити штраф у розмірі:
- 10% певного податкового зобов’язання чи суми заниження (п. 123.1 ПК);
- 25% певного податкового зобов’язання чи суми заниження, якщо доведено, що це було навмисне (п. 123.2 ПКУ).
Якщо протягом 1 095 днів податкова повторно визначить суму податкового зобов’язання з ПДФО, розмір штрафу дорівнюватиме 50% від цієї суми (п. 123.3 ПКУ).
Також треба буде сплатити й адміністративний штраф — його застосують, якщо декларацію про майновий стан та доходи не подали, подали невчасно або зі спотвореними даними. Це може бути попередження або штраф у розмірі 51-136 грн – за перше порушення, та від 85 до 136 грн – при повторному порушенні (ст. 164-1 КпАП).
Раніше ми розповідали, до кого прийде податкова з перевірками у 2023 році. Також ми писали, які зміни передбачені для ФОПів з 1 серпня. Більше про податки в Україні читайте в нашій спецтемі.
Pro Гроші в Telegram
Pro Гроші в Google News