Предприниматели в Украине могут находиться либо на общей, либо на упрощенной системе налогообложения. На общей системе нужно подавать более сложные отчеты и платить больше налогов.
Сайт Pro Гроші разбирался, каким образом предпринимателям на общей системе налогообложения следует представлять отчетность о своей деятельности.
ФЛП на общей системе налогообложения
В Налоговом кодексе говорится, что общая система налогообложения — условия для ведения деятельности физических и юридических лиц, которым по определенным причинам не подходит упрощенный вариант. ФЛП на общей системе платят такие налоги:
- налог на доходы физлиц (НДФЛ);
- НДС;
- ЕСВ;
- военный сбор.
Главное преимущество – возможность рассчитывать сумму налогов на прибыль. Это разница доходов и разрешенных расходов бизнесмена. То есть, если ФЛП имеет возможность подтвердить собственные бизнес-затраты (например, на закупку сырья, топлива, запчастей и т.п.), то ему выгоднее быть именно "общникам", ведь налогообложению будет подлежать только та сумма, которая остается после покрытия всех расходов.
Нужно выбирать общую систему налогообложения, если:
- предприниматель желает вести запрещенную для упрощенцев деятельность, то есть работать брокером, осуществлять технический аудит, организовывать гастрольные мероприятия и т.п.;
- вести расчеты, не разрешенные "упрощенцам", например, рассчитываться бартером или векселями;
- стремится работать без ограничений в выручке (следует напомнить, что ФЛП на ЕП может заработать только 1167 "минималок" в год. В случае превышения его автоматически переведут на общую систему).
Какую отчетность нужно подавать ФЛП на общей системе в 2023 году
Согласно украинскому законодательству, такие предприниматели должны подавать следующие отчеты:
- Налоговая декларация про имущественное состояние и доходы – ежегодно – 40 календарных дней после отчетного периода.
- Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса – 41 день после отчетного года.
Как штрафуют за непредоставление отчетности
Если налоговая самостоятельно определила налоговое обязательство за то, что ФЛП не подал декларацию об имущественном положении и доходах или обнаружила занижение задекларированного налогового обязательства, нужно будет заплатить штраф в размере:
- 10% определенного налогового обязательства или суммы занижения (п. 123.1 ТК);
- 25% определенного налогового обязательства или суммы занижения, если доказано, что это было умышленно (п. 123.2 НКУ).
Если в течение 1 095 дней налоговая повторно определит сумму налогового обязательства по НДФЛ, размер штрафа будет равен 50% этой суммы (согласно с п. 123.3 НКУ).
Также нужно будет оплатить и административный штраф — его применят, если не подали декларацию об имущественном положении и доходах, или подали ее несвоевременно. Это может быть предупреждение или штраф в размере 51-136 грн – за первое нарушение и от 85 до 136 грн – при повторном нарушении (ст. 164-1 КоАП).
Ранее мы рассказывали, к кому придет налоговая с проверками в 2023 году. Также мы писали, какие изменения предусмотрены для ФЛП с 1 августа. Больше о налогах в Украине читайте в нашей спецтеме.
Pro Гроші в Telegram
Pro Гроші в Google News