Какая разница между группами ФЛП и сколько предприниматели должны платить в бюджет

Предприниматели в Украине могут выбрать общую или упрощенную систему налогообложения. Они имеют свои преимущества и особенности, но разделение на группы происходит только на упрощенке. Всего их существует четыре, отличия – в лимитах дохода, ставках налога, правилах пребывания и т.д.

Сайт Pro Гроші рассказывает, кому можно перейти на конкретную группу ФЛП и какие нужно платить налоги в бюджет в 2023 году.

ФЛП 1 группы – особенности для предпринимателей

Это не самая лучшая группа для украинцев, поскольку предполагает ограничение в ведении деятельности. В частности стать предпринимателем 1 группы могут ФЛП, решившие самостоятельно предоставлять услуги или заниматься розничной торговлей (пп. 1 п. 291.4 НКУ). Важным условием является отсутствие наемных работников. Также от представителей 1 группы не требуется использование регистратора расчетных операций.

Лимиты доходов и размеры налогов такие (в соответствии с ЗУ "О Государственном бюджете Украины на 2023 год"):

• годовая выручка – не более 1 118 900 грн (иначе придется перейти на другую группу);
• единый налог – 268,40 грн (10% прожиточного минимума) независимо от наличия дохода;
• единый социальный взнос – 1 474 грн (22% от минимальной заработной платы, уплачивается раз в квартал).

Заметим, с началом войны правительство разрешило плательщикам не платить ЕН и ЕСВ, пока не закончится или не отменится военное положение. Но с 1 августа вступят в силу налоговые изменения, которые вернут предпринимателям необходимость вовремя вносить указанные суммы.

ФЛП 2 группы – что характерно

Важно, чтобы бизнес имел небольшие масштабы и ограниченное количество наемных работников, выполняющих свои обязанности по трудовым договорам (пп. 2 п. 291.4 НКУ). Если эти условия будут нарушены, предпринимателя переведут на общую систему налогообложения. Лимиты и налоги для 2 группы:

• годовая выручка – не более 5 587 800 грн (иначе придется заплатить 15% от суммы превышения и перейти на 3 группу);
• единый налог – 1 340 грн (20% от минимальной зарплаты) независимо от доходности месяца;
• единый социальный взнос – 1 474 грн;
• налоги за наемных работников – НДФЛ 18%, ЕСВ 22%, военный сбор 1,5%.

Следует уточнить, что предприниматели 2 группы могут не платить ЕН, если нет сотрудников. А также льготы работают в случае, когда ФЛП по болезни не имел поступлений, был на больничном месяц и больше, сразу после выздоровления подал соответствующее заявление в ГНС.

ФЛП 3 группы – налоги и изменения с 1 августа

Пребывание в этой группе позволяет предоставлять услуги по всем видам деятельности, если они не запрещены на упрощенной системе налогообложения. Среди преимуществ – неограниченное количество работников, получение дохода в разных формах и валюте, сотрудничество со всеми участниками рынка (даже с компаниями-нерезидентами Украины), самый высокий лимит дохода (пп. 3 п. 291.4 НКУ).

В то же время нужно устанавливать РРО, если деятельность обусловлена ​​наличным и безналичным приемами платежей, и в случае предоставления услуг в сфере здравоохранения, торговли лекарствами, подакцизными товарами, ювелирными изделиями и т.п.

Лимиты доходов и размеры налогов такие:

• годовая выручка – не более 7 818 900 грн;
• единый налог – 2% или 5% от всего денежного обращения (3% для плательщиков НДС);
• единый социальный взнос – 1 474 грн;
• стандартные размеры НДФЛ, ЕСВ и военного сбора за наемных работников.

Выходит, если ФЛП в каком-то месяце не получил дохода, платить единый налог не будет, поскольку процент с нуля вычислить невозможно. Также в случае превышения годовой выручки придется заплатить ставку ЕН в размере 15%. Ее также нужно покрыть в случае получения дохода от запрещенного вида деятельности.

Заметим, с 1 августа для предпринимателей 3 группы отменят льготную ставку единого налога. То есть платить только 2% от дохода станет запрещено.

Плательщики единого налога 4 группы

На эту группу зачисляют исключительно производителей сельскохозяйственных товаров, осуществляющих выращивание, откорм, сбор, лов, переработку и продажу своей продукции. Нанимать работников запрещено, поскольку все члены фермерского хозяйства (согласно Закону Украины) должны иметь родственные связи (родные или двоюродные).

Выращивание разрешается только на территории налогового адреса ФЛП, а продажа не содержит территориальных ограничений. Правда, существуют рамки относительно площади земли – от 2 до 20 га. Для 4 группы обязательно использование кассового аппарата.

Процентная ставка единого налога зависит от расположения и категории земель с учетом коэффициента индексации. Плата производится раз в квартал в местный бюджет.

Ранее сайт Pro Гроші писал, что в Украине появятся новые льготы для бизнеса и рассказывал, что изменится для предпринимателей. Также мы сообщали, что грозит некоторым ФЛП с 1 августа.

Pro Гроші в Telegram Pro Гроші в Google News