Можно нарваться на налоговую: топ-5 ошибок начинающих ФЛП

В 2022 году создать ФЛП относительно просто: ехать с охапкой документов никуда не надо, весь процесс занимает до 15 минут. Стать предпринимателем можно онлайн в "Дії", далее несколько шагов для завершения регистрации и все – начинается предпринимательская деятельность. И когда уже можно было бы выдохнуть, следует, наоборот, быть максимально внимательными, потому что ФЛП должен платить налоги и отчитываться обо всем налоговой.

Именно на этом этапе могут возникнуть неожиданные проблемы. Вместе с младшим юристом консорциума Intecracy Group Андреем Лащенко мы разобрали, какие 5 вопросов часто игнорируют начинающие предприниматели, после чего имеют проблемы со своими ФЛП.

5 аспектов, о которых должен знать каждый ФЛП

Проблем с бизнесом не хочется никому, поэтому перед его ведением следует тщательно изучить некоторые вопросы. Большинство предпринимателей обращаются к бухгалтерам, которые ведут за них отчетность. Однако некоторые ФЛПы, как, например, журналисты, айтовцы, адвокаты и т.п., не нанимают специалистов и ведут все дела самостоятельно. Но с помощью либо без нужно ориентироваться в главных моментах, по другому можно получить неприятные трудности с налоговой и штрафы.

Первый аспект – налоги (сборы, другие платежи), которые ФЛП обязан уплачивать, и их ставки.

Собственно, это первый момент, на котором часто спотыкаются новые предприниматели. Юрист говорит, что есть две системы налогообложения: общая и упрощенная. От этого зависит, какие проценты от доходов нужно платить:

• общая система – налог на доходы физических лиц (ставка составляет 18%) и военный сбор (1,5%);
• упрощенная система – единый налог по ставке, зависящий от выбранной группы.

Также все ФЛП должны платить единый социальный взнос по ставке 22%. Но пока на период военного положения это условие необязательно. Кроме того, сколько налога нужно платить, следует понимать, "от чего" исчислять соответствующий налог или сбор.

Например, ФЛП 3-й группы упрощенной системы уплачивают единый налог в объеме 5% (или 2%) всего дохода, который они получили в течение месяца или иного периода. А ФЛП 2-й группы упрощенной системы уплачивают ЕП в объеме до 20% от минимальной заработной платы. Другой пример – если на общей системе объем ЕСВ зависит от размера прибыли ФЛП, то на упрощенной – от размера минимальной заработной платы и т.д., – объяснил Лащенко.

Так, следует четко определиться с налогами и процентами, потому что из-за неправильной их уплаты придется доплачивать штрафы, пени и иметь кучу проблем с документами.

Второй аспект – срок и порядок уплаты налогов.

Итак, ФЛП определился с налогами и сборами, которые он обязан платить. Теперь нужно определить, во-первых, каким образом он будет платить налоги.

К примеру, в мирное время налоги и сборы обычно уплачиваются квартально (тоесть на 4-й месяц за 3 месяца деятельности). На период действия военного положения, если вы выбрали условно упрощенку под 2%, уплата единого налога осуществляется исключительно ежемесячно, то есть до 20 числа каждого следующего месяца, – отметил Лащенко.

Во-вторых, нужно определить, куда собственно платить сумму соответствующих налогов и сборов. Рекомендуется осуществлять все платежи непосредственно с банковской карты ФЛП на счет, открытый на орган казначейства в соответствующей налоговой по месту регистрации ФЛП. Уплатить единый или иной налог на счет в Полтавской области, когда ФЛП зарегистрирован в Киеве, не получится. Актуальные счета можно проверить по ссылке.

Третий аспект – подача отчетности.

ФЛП обязан регулярно подавать налоговые декларации (в частности в Государственную налоговую инспекцию по месту регистрации). В них нужно описывать все доходы и доходы от своей хозяйственной деятельности, а также высчитывать проценты и указывать суммы налога, которые ФЛП будет платить.

Например, в мирное время ФЛП 3 группы представляет такие декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В то же время, на период военного положения, если ФЛП выбрал 2%, такие декларации подаются каждый месяц. А, например, ФЛП 1 и 2 групп в мирное время отчитываются только один раз в год.

Рекомендую подавать налоговую декларацию через электронный кабинет налогоплательщика – для этого понадобится электронная подпись. Если такой возможности нет – подать декларацию можно физически в ГНИ по месту регистрации ФЛП, – отметил эксперт.

Четвертый аспект – ведение учета ФЛП.

В зависимости от выбранной системы налогообложения, группы и вида деятельности в ФЛП возникают разные обязательства по учету доходов и расходов в процессе ведения бизнеса. Например, ФЛП общей системы налогообложения следует знать, что они должны вести учет в специальной книге учета доходов и расходов, в отличие от ФЛП 3-й группы, которые проводят исключительно безналичные расчеты, – им будет достаточно банковского (корпоративного) счета и соответственно выписки из него.

Еще один пример: если ФЛП является плательщиком единого налога 2-4 групп, при проведении наличных расчетов с потребителями они обязательно должны использовать регистраторы расчетных операций (РРО) и программные РРО. К тому же, чтобы все операции можно было проследить, следует вести и хранить первичные бухгалтерские документы, такие, как товарные чеки, инвойсы, акты предоставленных услуг, расходные накладные и т.д.

Пятый аспект – у каждого свои нюансы.

Кроме всего, что мы уже описали, и с чем четко должен определиться каждый начинающий ФЛП, есть еще несколько нюансов.

Например, получать доход ФЛП упрощенной системы налогообложения можно только по тем КВЭД, которые внесены в реестр плательщиков единого налога. Если доход придет по незарегистрированным КВЭД, за него придется уплатить более высокую ставку налога – 15%, а ФЛП переведут на общую систему налогообложения, – объяснил Лащенко.

Юрист добавил, что не нужно забывать об обновлении данных. Если у ФЛП появился новый вид деятельности и он добавил КВЭД, или если он сменил место регистрации, это все обязательно нужно зафиксировать. Так, следует провести государственную регистрацию новых данных, чтобы во всех реестрах отображалась правильная обновленная информация.

Если на самом старте определить для себя эти моменты, тогда в процессе подачи отчетов или учета налогов с дохода не будет ошибок и не придется лихорадочно искать способ исправить данные. Раньше мы уже рассказывали, какие ошибки совершают люди при создании ФЛП и к чему нужно быть особенно придирчивыми.

Также мы писали о том, какая услуга в Приват24 появилась для предпринимателей, как владельцы OLX Украина не могли выйти из российского рынка и кому в конце концов продали сайт Avito.