Предприниматели на общей системе: какие налоги нужно платить в 2023 году

Украинские предприниматели могут находиться на упрощенной или общей системе налогообложения. Последний вариант налогообложения для ФЛП связан с более сложной отчетностью и большей налоговой нагрузкой.

Сайт Pro Гроші выяснил, какие налоги нужно платить бизнесу на общей системе налогообложения в 2023 году.

Согласно с Налоговым кодексом Украины, кроме большей налоговой нагрузки, "общие" предприниматели имеют также и свои преимущества:

• отсутствие ограничений по вариантам деятельности и количеству персонала;
• возможность работать по бартеру;
• налогообложению подлежит только прибыль (а не доход, как у "упрощенцев").

Общая система налогообложения — условия для ведения деятельности физических и юридических лиц, которым по определенным причинам не подходит упрощенный вариант. "Общие" платят налог на доходы физлиц (НДФЛ), НДС, ЕСВ и военный сбор.

Главное преимущество ФЛП этой группы – возможность рассчитывать сумму налогов на прибыль. Это разница доходов и разрешенных расходов бизнесмена. То есть, если ФЛП имеет возможность подтвердить собственные бизнес-затраты (например, на закупку сырья, топлива, запчастей и т.п.), то ему выгоднее быть именно "общим", ведь налогообложению будет подлежать только та сумма, которая остается после покрытия всех расходов.

Когда нужно выбирать общую систему налогообложения

Предпринимателю рекомендуют выбирать общую систему налогообложения, если:

• он желает вести запрещенную для "упрощенцев" деятельность, то есть работать брокером, осуществлять технический аудит, организовывать гастрольные мероприятия и т.п.;
• он хочет вести расчеты, не разрешенные "упрощенцам", например, рассчитываться бартером или векселями;
• он стремится работать без ограничений в выручке (следует помнить, что ФЛП на ЕП может заработать только 1167 "минималок" в год. В случае превышения его автоматически переведут на общую систему).

Следует также знать о том, что после регистрации предпринимательской деятельности физлицо должно на протяжении 10 календарных дней выбрать вариант работы по упрощенной системе. Если оно этого не сделает, то автоматически будет считаться ФЛП на общей системе налогообложения и предприниматель должен будет работать в соответствии с этими правилами.

Какие налоги платят ФЛП на общей системе

В 2023 году бизнес на этой форме налогообложения должны уплатить:

• НДФЛ — 18%;
• ЕСВ – 22%;
• военный сбор — 1,5%.

Базой для расчета всех сборов является полученная чистая прибыль. Для ее расчета нужно использовать следующую формулу:

• Чистая прибыль = доход ФЛП – расходы предпринимателя

Также ФЛП на общей системе может дополнительно вносить следующие налоги:

• на транспорт;
• акцизный;
• экологический;
• туристический;
• земельный и другие варианты платы за землю;
• на недвижимое имущество;
• рентную плату;
• пошлины за экспортно-импортные операции;
• сбор за парковку;
• НДС (при условии регистрации плательщиком или если объем дохода в годовом отчете превышает миллион гривен). В таком случае необходимо дополнительно подавать соответствующую декларацию и составлять накладные. Если ФЛП работает без НДС, это требование можно игнорировать;
• НДФЛ, ЕСВ и военный сбор за каждого наемного работника;
• "налог на репатриацию".

Почему бизнесу вернут довоенные налоги

Как мы писали ранее, по словам эксперта Алексея Плотникова, это требование является одним из требований Международного валютного фонда (МВФ). В частности, Украина должна отменить льготы, вернуть декларирование, налоговые проверки, довоенные налоги и т.д. Такие требования были предъявлены для обеспечения дальнейшего сотрудничества и финансирования нашего государства.

То есть на эту ситуацию не нужно смотреть со стороны, будто кто-то в правительстве закручивает гайки бизнеса. Наша власть не имела возможности как-то отсрочить эту процедуру или отказаться от нее, ведь от таких решений зависит дальнейшее поступление иностранных денег в Украину

Алексей Плотников

Доктор экономических наук, профессор и заслуженный экономист Украины

Как отметил экономист, наша страна сейчас сильно зависит от внешнего финансирования. Если бы власти отказались выполнять такое требование МВФ, то, скорее всего, мы бы остались без денежной поддержки со стороны международных партнеров.

Ранее мы рассказывали об особенностях ведения бизнеса для ФЛП 2 группы. Кроме того, сайт Pro Гроші выяснял, какие изменения предусмотрены для ФЛП с 1 августа. Больше о налогах в Украине читайте в нашей спецтеме.